TVA location saisonnière : qui est concerné et quand faut-il la facturer ?

La TVA location saisonnière est l'un des sujets les plus mal compris par les propriétaires. Beaucoup pensent qu'il suffit de dépasser un seuil de chiffre d'affaires pour devoir la facturer. En réalité, tout commence par une autre question : les services proposés avec le logement rapprochent-ils la location d'une prestation hôtelière ? C'est cette qualification qui décide, avant tout seuil.

Cet article fait partie de nos ressources propriétaires et du dossier réglementation, TVA et obligations. Les règles et chiffres cités sont ceux en vigueur au 7 juillet 2026.

TVA location saisonnière : la réponse courte

La location meublée d'habitation est en principe exonérée de TVA, sans possibilité d'option. Elle devient taxable lorsque le séjour est proposé dans des conditions proches de l'hôtellerie : séjours de moins de 30 nuitées avec au moins 3 des 4 services suivants, petit déjeuner, nettoyage régulier des locaux, fourniture du linge de maison et réception de la clientèle. Même taxable, l'activité peut rester dispensée de facturer la TVA grâce à la franchise en base, dont le seuil est de 85 000 € de recettes annuelles pour l'hébergement en 2026.

Le principe : la location meublée est exonérée de TVA

Le point de départ est posé par l'article 261 D du Code général des impôts : la location occasionnelle, permanente ou saisonnière d'un logement meublé à usage d'habitation est exonérée de TVA. Un propriétaire qui met à disposition un logement équipé, sans services annexes organisés, n'a donc ni TVA à facturer ni TVA à déclarer, quel que soit son chiffre d'affaires.

Cette exonération explique pourquoi la grande majorité des loueurs particuliers ne sont pas concernés. Elle a une contrepartie : pas de TVA collectée signifie aussi pas de TVA récupérable sur les travaux, le mobilier ou les charges.

Les 4 services qui changent tout

L'exonération tombe lorsque la location se rapproche de l'hôtellerie. Depuis la clarification apportée par la loi de finances pour 2024, le critère est précis : la location de courte durée (séjours de 30 nuitées maximum) devient taxable de plein droit lorsqu'elle s'accompagne d'au moins 3 des 4 prestations para-hôtelières.

Service	Ce que recouvre le critère	Exemple concret
Petit déjeuner	Fourni selon les usages professionnels	Plateau ou buffet proposé chaque matin
Nettoyage régulier	Ménage effectué pendant le séjour	Passage programmé, pas seulement à la sortie
Linge de maison	Draps et serviettes fournis	Renouvellement possible en cours de séjour
Réception	Accueil de la clientèle, même non personnalisé	Permanence, conciergerie, accueil externalisé

Un simple ménage de fin de séjour ou un jeu de draps remis à l'arrivée, sans les autres services, ne suffit pas en principe à basculer dans la para-hôtellerie. À l'inverse, un propriétaire qui organise petit déjeuner, ménage en cours de séjour et fourniture du linge propose une prestation para-hôtelière soumise à TVA, au taux de 10 % applicable à l'hébergement.

Franchise en base : les seuils 2026

Une activité taxable ne facture pas forcément la TVA. La franchise en base dispense de la collecter tant que les recettes restent sous les seuils en vigueur.

Situation 2026	Seuil de base	Seuil majoré (tolérance)
Hébergement (para-hôtellerie, meublés de tourisme)	85 000 €	93 500 €
Prestations de services classiques	37 500 €	41 250 €

Sous la franchise, les documents remis au locataire portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». En cas de dépassement du seuil majoré, la TVA s'applique dès le premier jour du mois du dépassement.

Si la TVA est due : taux, mentions et obligations

Lorsque l'activité est taxable et sort de la franchise (ou y renonce volontairement), le propriétaire doit s'immatriculer, facturer la TVA au taux de 10 % sur l'hébergement (20 % sur certaines prestations annexes), la déclarer et la reverser. Les documents remis au locataire doivent faire apparaître les montants HT, le taux, la TVA et le TTC, dans les règles détaillées dans notre guide de la facture location saisonnière.

En contrepartie, la TVA payée sur les dépenses liées à l'activité (travaux, mobilier, charges) devient récupérable dans les conditions de droit commun. C'est parfois un vrai levier pour un bien récemment rénové, mais l'arbitrage mérite un chiffrage sérieux, idéalement avec un expert-comptable, en lien avec le régime d'imposition des revenus décrit dans notre guide de la fiscalité location saisonnière.

Ce que le propriétaire doit suivre au quotidien

C'est exactement le type de suivi qu'un logiciel de gestion locative saisonnière doit rendre automatique. Dans Ma Location Saisonnière, qui rassemble des annonces de location de vacances entre particuliers, chaque propriétaire dispose d'un profil fiscal (exonéré, franchise en base, redevable) et les factures reprennent la mention adaptée, sans ressaisie. Un contrat de location saisonnière clair et des documents cohérents complètent ce socle.

Ces règles n'enlèvent rien à l'intérêt de la réservation directe de location saisonnière : elles demandent simplement des documents cohérents et un suivi sérieux des recettes. Les propriétaires parisiens ont par ailleurs une échéance à surveiller de près, sans rapport avec la TVA mais lourde de conséquences : la taxe logement vacant Paris change de barème au 1er janvier 2027.

FAQ TVA location saisonnière

La location saisonnière est-elle soumise à la TVA ?

En principe non : la location meublée d'habitation est exonérée de TVA. Elle devient taxable lorsque des séjours de moins de 30 nuitées s'accompagnent d'au moins 3 des 4 services para-hôteliers : petit déjeuner, nettoyage régulier, linge de maison et réception.

Quel est le seuil de TVA pour une location saisonnière en 2026 ?

Pour une activité taxable de type hébergement, la franchise en base s'applique jusqu'à 85 000 € de recettes annuelles, avec un seuil majoré de 93 500 €. En dessous, aucune TVA n'est facturée et les documents portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».

Quel taux de TVA s'applique à une location saisonnière taxable ?

Le taux est de 10 % pour la prestation d'hébergement para-hôtelière. Certaines prestations annexes facturées séparément peuvent relever du taux normal de 20 %.

Peut-on récupérer la TVA sur un investissement en location saisonnière ?

Uniquement si l'activité est effectivement soumise à la TVA (para-hôtellerie assujettie, hors franchise). Dans ce cas, la TVA sur les travaux, le mobilier et les charges devient déductible dans les conditions de droit commun. Un chiffrage avec un expert-comptable est recommandé avant de choisir cette voie.

Un simple ménage de fin de séjour rend-il la location taxable ?

Non en principe. Le nettoyage de fin de séjour seul, comme la simple remise de draps à l'arrivée, ne constitue pas un service para-hôtelier régulier. C'est la combinaison d'au moins 3 des 4 services, proposés pendant le séjour dans des conditions proches de l'hôtellerie, qui déclenche la TVA.

Sources officielles consultées le 7 juillet 2026

impots.gouv.fr, location meublée : https://www.impots.gouv.fr/particulier/location-meublee
BOFiP, TVA et hébergement hôtelier / para-hôtelier (art. 261 D 4° CGI) : https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1447-PGP.html
entreprendre.service-public.fr, franchise en base de TVA (seuils 2026) : https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F21746
impots.gouv.fr, régime fiscal des meublés de tourisme : https://www.impots.gouv.fr/particulier/questions/je-suis-proprietaire-dune-location-meublee-de-tourisme-quel-est-le-nouveau